Czy jestem instytucją obowiązaną?
Status instytucji obowiązanej ustala się na podstawie faktycznie wykonywanej działalności, a nie deklarowanego PKD.
Nawet jeśli w rejestrze działalność opisana jest ogólnie, o kwalifikacji decyduje to, jakie czynności organizacja realnie wykonuje - np. prowadzenie ksiąg rachunkowych, doradztwo podatkowe czy pośrednictwo w transakcjach nieruchomościami, niezależnie od tego, czy to główny, czy poboczny przedmiot działalności.
W praktyce oznacza to, że firma zarejestrowana np. jako „działalność konsultingowa”, która obok głównej działalności okazjonalnie prowadzi też księgi rachunkowe klientów czy pośredniczy przy sprzedaży nieruchomości, staje się instytucją obowiązaną w zakresie tej dodatkowej działalności - niezależnie od tego, jak niewielki jest jej udział w przychodach.
Błędne uznanie, że obowiązek AML nie dotyczy organizacji, jest jednym z najczęstszych naruszeń wykrywanych podczas kontroli - dlatego warto to zweryfikować proaktywnie, zanim zrobi to organ kontrolny.
Dla niektórych kategorii instytucji obowiązanych (np. podmiotów prowadzących działalność w zakresie walut wirtualnych czy działalność kantorową) ustawa przewiduje dodatkowo obowiązek wpisu do właściwego rejestru działalności regulowanej, prowadzonego przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej - jego brak jest samodzielnym naruszeniem, niezależnym od obowiązków AML sensu stricto.
art. 2 ustawy AML
O statusie instytucji obowiązanej decyduje:
- Rodzaj faktycznie wykonywanych czynności, nie tylko wpis do PKD
- Czy dana czynność znajduje się na liście z art. 2 ustawy AML
- Skala i regularność wykonywania danej działalności
- Ewentualne powiązania z podmiotami już zidentyfikowanymi jako obowiązane
Zobacz też
Ta usługa Cię dotyczy
Identyfikacja instytucji obowiązanej
Konsultacja AML – analiza obowiązku stosowania ustawy - 60 minut z prawnikiem - formalne potwierdzenie statusu instytucji obowiązanej.
Powiązane szkolenie
Szkolenie compliance dla pracowników